De koopsom als agio in je BV

Na de verkoop van je pand aan je BV is het pand uit box 3. Maar de BV heeft de koopsom niet betaald, want er staat nog geen geld op de rekening. Verkoop je een pand van € 500.000, dan heeft de BV een schuld van € 500.000 aan jou. Jij hebt dus een vordering op je BV, en een vordering is ook box 3-vermogen. Het is geen spaargeld, dus het valt onder het hogere forfaitaire rendement. Daarmee ben je nog niet veel opgeschoten: het pand zit in de BV, maar over de vordering betaal je nog steeds elk jaar belasting in box 3.

Ook die vordering kun je in je BV stoppen. Dat heet een agiostorting. Agio is een soort informeel kapitaal. Je brengt de vordering van € 500.000 in je BV in, niet als verkoop maar als storting op je aandelen. Je krijgt er geen geld voor. Op de balans van de BV komt een post agio van € 500.000 bij. Het is een kapitaalinjectie in je eigen BV. Het pand en de vordering zitten nu allebei in de BV, je box 3 is leeg, en de BV hoeft de koopsom niet meer te betalen.

Het geld zit daarmee niet voorgoed vast. Je kunt dit zo vaak doen als je wilt, bijvoorbeeld als je later nog ander vermogen of een tweede pand inbrengt. Stel dat je in de loop der jaren € 1.000.000 aan agio hebt ingebracht en dat je over tien jaar met pensioen gaat. Dan kun je bijvoorbeeld € 50.000 laten terugbetalen. Het geld gaat van de rekening van de BV naar jou privé, als terugbetaling van agio. Het agiokapitaal daalt naar € 950.000. Omdat het een terugbetaling van je eigen kapitaal is, betaal je daar geen belasting over.

Voor het inbrengen heb je geen notaris nodig. Dat gaat met een overeenkomst van agio-inbreng en daarna een besluit van de aandeelhoudersvergadering. Voor het terugbetalen is de notaris wel nodig, want daarvoor worden eerst de statuten gewijzigd. Dat is een formaliteit, en het beschermt aandeelhouders en schuldeisers: een BV mag je niet zomaar leeghalen.

Toelichting: in de video wordt gezegd dat je over de vordering in box 3 bijna 3% belasting per jaar betaalt. Dat was gebaseerd op het oorspronkelijke plan van 7,7% fictief rendement voor 2026. Met de 6% die het is geworden, is het ongeveer 2,2% (6% × 36%). Bij een vordering van € 500.000 is dat zo'n € 10.800 per jaar.